近日，全國股轉(zhuǎn)公司發(fā)出了《做好掛牌公司2022年第一季度報告披露工作的通知》（以下簡稱《通知》）。根據(jù)《通知》，截至2022年4月29日，屬于掛牌私募機構(gòu)及其他具有金融屬性的掛牌公司、需要發(fā)行融資、權(quán)益分派等的掛牌公司必須披露一季報，其他公司可自愿披露一季報。4月8日前預(yù)約披露時間，4月30日前完成一季報的披露。

劍指私募及金融類公司

根據(jù)《通知》，從大的方面來說，有兩大類公司必須披露季度報告：一類是截至2022年4月29日屬于掛牌私募機構(gòu)及其他具有金融屬性的掛牌公司（包括小額貸款公司、融資擔(dān)保公司、融資租賃公司、商業(yè)保理公司等）；另一類是需要發(fā)行融資、權(quán)益分派等的掛牌公司。

在四川省社科院金融與財貿(mào)經(jīng)濟研究所研究員杜坤倫看來，由于私募機構(gòu)及其它具有金融屬性的小額貸款公司、融資擔(dān)保公司、融資租賃公司、商業(yè)保理公司等掛牌公司所從事的金融或準(zhǔn)金融業(yè)務(wù)，客觀上存在著市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險及其他風(fēng)險。而這些風(fēng)險遠遠大于工商企業(yè)的風(fēng)險，因此，監(jiān)管層對其信息披露的要求更高，對其風(fēng)險的揭露更透明。

“對于需要實施發(fā)行融資、權(quán)益分派等業(yè)務(wù)的掛牌公司必須披露季度報告，就比較好理解了。”華西證券投資銀行相關(guān)負(fù)責(zé)人解釋說：“既然要通過資本市場融資，就必須把你的經(jīng)營情況、資產(chǎn)保值增值情況說清楚，更需要將可能遭遇的各種各樣的風(fēng)險進行充分揭示；否則，誰敢投資你的公司？”

應(yīng)根據(jù)預(yù)約時間披露

全國股轉(zhuǎn)公司將于2022年4月1日9:00起開放第一季度報告預(yù)約系統(tǒng)，披露季度報告的掛牌公司應(yīng)當(dāng)于2022年4月8日前完成第一季度報告披露時間的預(yù)約，由主辦券商在業(yè)務(wù)支持平臺統(tǒng)一提交預(yù)約申請。全國股轉(zhuǎn)公司將根據(jù)主辦券商報送的預(yù)約披露時間制作第一季度報告預(yù)約披露時間表并在全國股轉(zhuǎn)公司網(wǎng)站予以公布。

掛牌公司應(yīng)根據(jù)預(yù)約時間披露，盡量減少變更情況。如需變更披露時間的，應(yīng)提前5個交易日向主辦券商提出變更申請，說明變更理由并明確變更后的披露時間。確有特殊原因無法提前5個交易日提出申請的，應(yīng)及時告知主辦券商，并披露第一季度報告預(yù)約披露時間變更公告。

《通知》規(guī)定，應(yīng)披露第一季度報告的掛牌公司應(yīng)當(dāng)于2022年4月29日前披露第一季度報告，且不得早于掛牌公司2021年年度報告的披露時間。預(yù)計不能在2022年4月29日前披露的，應(yīng)當(dāng)及時告知主辦券商，并在2022年4月29日前披露不能按期披露的具體原因、編制進展及預(yù)計披露時間。

主辦券商需事前審查

主辦券商應(yīng)勤勉盡責(zé)，督促掛牌公司在規(guī)定期限內(nèi)披露一季報，并對一季報進行事前審查，填寫并在上傳掛牌公司季度報告時同步提交《審查要點表》。

對此，有業(yè)內(nèi)人士表示，主辦券商在新三板市場中處于核心樞紐地位，它聯(lián)系著各個掛牌公司、登記結(jié)算服務(wù)機構(gòu)、管理機構(gòu)等各參與方。同時，主辦券商有責(zé)任和義務(wù)協(xié)助、督促其所服務(wù)的掛牌公司及時、有效、全面、準(zhǔn)確地進行信息披露。全國股轉(zhuǎn)公司將根據(jù)主辦券商在第一季度報告披露期間的督導(dǎo)情況，對主辦券商的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行評價。

此外，對于訴訟、仲裁事項，是否及時進行信息披露，相關(guān)信息與臨時公告是否保持一致；提供擔(dān)保、借款事項是否履行必要的決策程序并及時進行信息披露；是否存在資金占用；日常性關(guān)聯(lián)交易的預(yù)計金額與年初預(yù)計是否一致，是否履行必要的決策程序并及時進行信息披露。(本報記者 楊成萬)