什么是結(jié)算準(zhǔn)備金?

結(jié)算準(zhǔn)備金是指會員為了交易結(jié)算在交易所專用結(jié)算帳戶中預(yù)先準(zhǔn)備的資金，是未被合約占用的保證金。結(jié)算準(zhǔn)備金的最低余額由交易所規(guī)定。

結(jié)算準(zhǔn)備金存款利息的核算是怎么做的呢?

期貨經(jīng)紀(jì)公司存入交易所的保證金，已經(jīng)被合約所占用的為交易保證金;尚未被合約所占用的為結(jié)算準(zhǔn)備金。結(jié)算準(zhǔn)備金賬戶中存入的款項又可分為兩部分：一是基礎(chǔ)保證金，在正常的交易中不準(zhǔn)備挪用，是一筆相對固定的款項;二是用于結(jié)算劃轉(zhuǎn)的可動用保證金。由于結(jié)算準(zhǔn)備金是尚未被期貨合約占用的保證金，對于經(jīng)紀(jì)公司來講，這種結(jié)算準(zhǔn)備金相當(dāng)于對交易所的一種存款，交易所因此應(yīng)支付相應(yīng)的存款利息。在一般情況下，交易所對于結(jié)算準(zhǔn)備金是按同期銀行活期存款利率向經(jīng)紀(jì)公司支付結(jié)算準(zhǔn)備金存款利息。

交易所向經(jīng)紀(jì)公司支付的結(jié)算準(zhǔn)備金存款利息，是通過會員的保證金賬戶直接劃轉(zhuǎn)的。經(jīng)紀(jì)公司根據(jù)交易所實際支付的利息數(shù)額，借記“應(yīng)收保證金”科目，貸記“財務(wù)費用”科目。經(jīng)紀(jì)公司對交易所支付的存款利息進(jìn)行賬務(wù)處理后，應(yīng)及時將收到的保證金存款利息從結(jié)算準(zhǔn)備金賬戶中轉(zhuǎn)出，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收保證金”科目。