限售股轉(zhuǎn)讓個人所得稅是多少?

限售股轉(zhuǎn)讓個人所得稅為20%，企業(yè)為25%，是持有的限售股轉(zhuǎn)讓后盈利部分來計算的。普通的限售股賣出當天，晚間清算時間從可用資金中扣除個人所得稅，如賬戶可用資金不足，不足部分將形成凍結(jié)資金，如有新股中簽凍結(jié)資金不會用于限售股扣稅。

持有三板市場的限售股/原始股，賣出的時候繳納正常交易費用，并且自2019年9月1日(含)起，由券商代扣代繳個人所得稅，扣稅比例為個人20%，機構(gòu)戶根據(jù)性質(zhì)合并財務(wù)報表后向當?shù)囟悇?wù)機構(gòu)申報繳納。

符合以下幾種情形的限售股可以轉(zhuǎn)讓：

一、對于承諾的限售股，股東所持股份因協(xié)議轉(zhuǎn)讓、司法強制執(zhí)行、繼承、遺贈、依法分割財產(chǎn)等原因發(fā)生非交易過戶的，受讓方應(yīng)當遵守原股東作出的相關(guān)承諾，承諾內(nèi)容應(yīng)當予以公告。對于法定的限售股，股東所持股份因司法強制執(zhí)行、繼承、遺贈、依法分割財產(chǎn)等原因也可以依據(jù)《證券非交易過戶業(yè)務(wù)適時細則(適用于繼承、贈與、依法進行的財產(chǎn)分割、法人資格喪失等情形)》進行非交易過戶。

二、對于主板和中小板股票，自發(fā)行人股票上市之日起一年后，出現(xiàn)下列情形之一的，經(jīng)控股股東或?qū)嶋H控制人申請并經(jīng)本所同意，可豁免遵守控股股東和實際控制人36個月不轉(zhuǎn)讓其股份的承諾：

【1】轉(zhuǎn)讓雙方存在實際控制關(guān)系，或均受同一控制人所控制;

【2】因上市公司陷入危機或者面臨嚴重財務(wù)困難，受讓人提出的挽救公司的重組方案獲得該公司股東大會審議通過和有關(guān)部門批準，且受讓人承諾繼續(xù)遵守上述承諾;

【3】交易所認定的其他情形。

三、對于創(chuàng)業(yè)板股票，自發(fā)行人股票上市之日起一年后，出現(xiàn)下列情形之一的，經(jīng)控股股東或?qū)嶋H控制人申請并經(jīng)本所同意，可豁免遵守控股股東和實際控制人36個月不轉(zhuǎn)讓其股份的承諾：

【1】轉(zhuǎn)讓雙方存在實際控制關(guān)系，或均受同一控制人所控制;

【2】交易所認定的其他情形。

限售股轉(zhuǎn)讓個人所得稅的應(yīng)納稅款=[限售股轉(zhuǎn)讓收入-(限售股原值+合理稅費)]*20%。轉(zhuǎn)讓之后自有開戶證券公司代扣代繳。

轉(zhuǎn)讓股權(quán)交什么稅費?

所得稅、印花稅、營業(yè)稅和契稅

“股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)時需要繳納所得稅、印花稅、營業(yè)稅和契稅，股權(quán)的轉(zhuǎn)讓人如果是個人的話是需要繳納個人所得稅的，具體稅率是財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的20%;若股權(quán)轉(zhuǎn)讓人是公司或者機構(gòu)的法人代表的話，那么則需要繳納企業(yè)所得稅，具體的稅率為25%，符合條件的小微企業(yè)減按20%征收。股票減持要交稅。按照中國《個人所得稅法》規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅。因大小非減持優(yōu)惠方案按地稅90%獎勵計算，實際個人只需要交稅12.8%。

在限售股減持征收個人所得稅總額的36%(地方稅收留存的90%)支付獎勵費用。如果減持成交金額不到一億的投資者可以享受應(yīng)納稅總額地方留存的90%給予優(yōu)惠返還，二次征稅不要求強制執(zhí)行。如果減持成交金額超過1億以上的投資者可以享受應(yīng)納稅總額地方留存的100%返還，二次征收要求執(zhí)行。

如果納稅人未能及時提供完整真實的限售股原值憑證的，一律按照限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值和稅費。證券公司預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅，在規(guī)定時間上繳當?shù)囟悇?wù)部門納稅保證金賬戶后，按照國家相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)部門必須將其60%上繳國庫，40%地方財政留存。

對于地方財政留存部分的可以90%返回給投資客戶。高額的稅收優(yōu)惠，大大降低了客戶的限售股減持成本。

限售股是在限售期限內(nèi)不能在市場上進行公開買賣的個股。在限售期限過后，才可以實現(xiàn)自由流通買賣。自2010年1與1日起，對于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股取得的所得按個人所得稅率20%征收，即應(yīng)交稅費=轉(zhuǎn)讓限售股取得收入×20%。比如，小李，購買10000股限售股，在限售期限結(jié)束后，全部賣出，取得收入3萬元，那么，小李應(yīng)交稅費=30000×20%=6000元。

限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，采取證券機構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳、納稅人自行申報清算和證券機構(gòu)直接扣繳相結(jié)合的方式征收。證券機構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳的稅款，于次月7日內(nèi)以納稅保證金形式向主管稅務(wù)機關(guān)繳納，主管稅務(wù)機關(guān)在收取納稅保證金時，應(yīng)向證券機構(gòu)開具《中華人民共和國納保證金收據(jù)》，并納入專戶存儲。

限售股一般在12個月內(nèi)不得上市交易或者轉(zhuǎn)讓，持有上公司股份總數(shù)5%以上的原非流通股股東，在期限滿之后，通過市場賣出個股，在12個月內(nèi)不得超過總數(shù)的5%，24個月內(nèi)不得超過總數(shù)的10%。