什么是滯留票？未抵扣滯留票怎么處理？

2023-05-30 15:50:10 來源：法律問答網(wǎng)

什么是滯留票?

滯留票是指銷售方已開出，并已抄稅、報稅，而購貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。

未抵扣滯留票怎么處理?

1、重新開具普通發(fā)票，或?qū)l(fā)票予以認(rèn)證抵扣，同時做全額進(jìn)項轉(zhuǎn)出;

2、購貨方接到專用發(fā)票超過180日認(rèn)證期而無法認(rèn)證抵扣，購貨方要檢查管理流程，應(yīng)在180日內(nèi)盡快認(rèn)證;

3、其他方式。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條

納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。

屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

(一)應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人的;

(二)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。

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